근로소득세 세율 구간, 간이세액표

오늘은 모두가 함께 알아두면 도움이 되는 주제에 대해 이야기해보려고 합니다. 바로 근로소득세 세율구간과 간이세액표에 관한 내용입니다.

 

 

근로소득세는 매년 모든 근로자와 사업자가 지불해야 하는 세금 중 하나입니다. 세금은 우리 생활에서 빼놓을 수 없는 부분이지만, 이에 대한 이해를 높이면 올바른 결정을 내릴 수 있고, 더 나은 재정 관리가 가능해집니다. 이 글에서는 근로소득세에 대한 기본 개념부터 세율 구간, 범위, 원천징수방법(간이세액표) 그리고 환급까지 자세히 살펴보겠습니다.

 

 

1. 근로소득세란 무엇인가요?

 

근로소득세는 개인이 근로 또는 사업에서 얻는 소득에 대한 과세제도입니다. 대부분 월급, 연봉, 상여금 등과 같은 근로 소득과 자영업, 프리랜서로서의 사업 수입을 대상으로 적용됩니다. 근로소득세는 국가 예산을 조달하고 사회 복지 프로그램을 지원하기 위한 중요한 수입원 중 하나입니다.

 

 

2. 근로소득세 세율 구간

 

근로소득세는 소득액에 따라 다른 세율이 적용됩니다. 개정된 근로소득 세율을 표로 살펴보겠습니다.

 

 

[근로소득세 세율 구간]

 

과세표준	기본세율
1,400만원 이하	과세표준의 6%
1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하	84만원 + 1,400만원 초과금액의 15%
5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하	624만원 + 5,000만원 초과금액의 24%
8,800만원 초과 ~ 1억5천만원 이하	1,536만원 + 8,800만원 초과금액의 35%
1억5천만원 초과 ~ 3억원 이하	3,706만원 + 1억5천만원 초과금액의 38%
3억원 초과 ~ 5억원 이하	9,406만원 + 3억원 초과금액의 40%
5억원 초과 ~ 10억원 이하	17,406만원 + 5억원 초과금액의 42%
10억원 초과	38,406만원 + 10억원 초과금액의 45%

 

이 세율은 연간 총 근로소득을 기준으로 적용됩니다.

 

 

3. 근로소득 범위

 

근로소득은 주로 고용관계나 유사한 계약을 통해 비독립적인 인적용역을 제공하고 그 대가로 받는 소득을 의미합니다. 이 소득은 봉급, 급료, 보수, 세비, 상여금, 직무발명보상금 등을 포함합니다. 근로소득은 사업소득, 기타소득, 퇴직소득과 구분됩니다.

 

• 사업소득

독립된 자격으로 계속적으로 용역을 제공하고 그 대가를 받는 소득입니다. 이 소득은 수입금액의 3%를 원천징수합니다.

• 기타소득

일시적으로 용역을 제공하고 그 대가를 받는 소득으로, 기타소득금액(수입금액에서 필요경비를 뺀 금액)의 20%를 원천징수합니다.

• 퇴직소득

사용자 부담금을 기반으로 하여 현실적인 퇴직을 원인으로 받는 소득을 의미하며, 퇴직 시에 원천징수됩니다.

 

근로소득세

 

[소득자에 따른 소득발생처별 과세범위]

 

• 거주자 (국내 및 국외)

국내 및 국외에서 발생한 소득 모두를 과세합니다. 단, 일부 비과세 혜택은 주의해야 합니다.

 

• 비거주자 (국내 및 국외)

비거주자는 국내에서 발생한 소득에 대해서만 과세합니다. 국외에서 소득을 얻는 경우 과세하지 않습니다. 다만, 특정 조건 아래에서 국외원천소득을 일부 과세할 수 있습니다.

 

예를 들어, 외국인 거주자가 국내에서 근무하며 해당 과세기간 종료일로부터 10년 동안 국내에 주소나 거소를 두고 있는 경우, 국내에서 지급되거나 국내로 송금된 국외 원천소득만 과세 대상이 됩니다.

 

 

 

4. 근로소득 원천징수방법(간이세액표)

 

• 근로자의 급여 지급 시, 근로소득간이세액표를 기반으로 소득세를 원천징수하여 납부합니다.
• 근로자는 맞춤형 원천징수제도를 통해 세율 비율(80%, 100%, 120%)을 선택할 수 있으며, 선택하지 않으면 100%가 적용됩니다.
• 공제대상 가족 수는 실제 공제대상 가족 수에 8세 이상 20세 이하 자녀의 수를 더한 값으로 계산합니다. 본인 및 배우자도 각각 1명으로 간주합니다.

공제대상 가족의 수 = 실제 공제대상의 가족수 + 8세이상 ~ 20세이하 자녀의 수

(본인 및 배우자도 1명으로 계산)

 

• 상여금 등을 받은 경우, 상여금과 지급대상기간에 따라 원천징수세액을 계산합니다.
• 지급대상기간 계산 시에는 마지막 달이 아닌 달에 지급되는 상여금은 지급대상기간이 없는 상여금으로 취급합니다.

지급대상기간 = 각각의 지급대상기간의 합계 ÷ 상여 등의 개수

 

간이세액표는 근로자가 어떤 세율이 적용되는지 확인할 수 있는 도구입니다. 다음은 국세청 홈택스의 근로소득 간이세액표(조견표)입니다. 클릭하여 본인의 근로소득과 가족수에 따른 세액을 자세히 알아보세요.

 

 

[근로소득세 간이세액표]

 

근로소득_간이세액표(조견표).xlsx

0.08MB

근로소득_간이세액표(조견표).pdf

0.40MB

근로소득_간이세액표(조견표).hwp

0.12MB

 

 

 

5. 근로소득 환급방법

 

근로자가 월급에서 과다한 근로소득세를 낸 경우, 환급을 받을 수 있는 기회가 있습니다. 환급을 받기 위해서는 세무 담당 기관에 환급을 신청하거나 연간 세금 신고를 통해 과세 소득을 조정할 수 있습니다. 이러한 환급 절차를 통해 근로자는 추가로 돈을 돌려받을 수 있습니다.

 

근로소득세

 

매월 소득에서 계산하기 어렵기 때문에 간이세액표를 통해 미리 세금을 공제하여 납부하고, 연말에 한 번의 연말정산을 통해 실제 세금을 계산합니다. 이를 통해 월급에서 세금이 과다하게 공제된 경우에는 납부한 세금을 조정하여 과세 소득에 맞게 환급을 받을 수 있습니다.

 

 

---

 

 

근로소득세는 많은 근로자와 사업자에게 중요한 과제 중 하나입니다. 올바른 세금을 지불하고 환급을 받는 데 필요한 정보를 이해하는 것이 중요합니다. 세율 구간, 범위, 간이세액표, 그리고 환급 방법에 대한 이해는 개인의 재정 관리와 세무 준비에 도움이 됩니다. 따라서 개인 소득세에 대한 이러한 기본 지식을 소지하고 정기적으로 업데이트하는 것이 좋습니다.